Regime Tributário para Comércio
Regime tributário ideal para empresas comerciais.
Comércio: margem baixa exige regime certo
No comércio com margens apertadas (5% a 15%), o regime tributário errado pode consumir todo o lucro. A diferença entre Simples, Presumido e Real pode ser de 5 a 10 pontos percentuais na tributação efetiva.
A substituição tributária (ICMS-ST) adiciona complexidade: produtos com ST já têm o ICMS da cadeia pago antecipadamente, o que pode tornar o Simples mais caro (pois o ICMS-ST não gera crédito no Simples).
Comércios multicanal (loja física + e-commerce) precisam de análise integrada que considere as particularidades de cada canal.
Regimes para comércio
Simples Nacional (Anexo I): Alíquotas de 4% a 19%. Vantajoso para faturamento até R$ 1,5M com margens adequadas. Desvantagem com produtos sujeitos a ST.
Lucro Presumido: Presunção de 8% para comércio. Alíquota efetiva de ~11%. Vantajoso para margens acima de 8% e faturamento entre R$ 1,5M e R$ 78M.
Lucro Real: Para comércios com margem inferior a 8% ou com muitos créditos (ICMS sobre compras, PIS/COFINS não-cumulativo). Permite dedução de devoluções, fretes e despesas.
Substituição tributária: Produtos com ST exigem análise específica. No Simples, o ICMS-ST é recolhido à parte sem crédito. No Presumido e Real, há possibilidade de ressarcimento em alguns estados.
Regimes para comércio
Simples Nacional (Anexo I): Alíquotas de 4% a 19%. Vantajoso para faturamento até R$ 1,5M com margens adequadas. Desvantagem com produtos sujeitos a ST.
Lucro Presumido: Presunção de 8% para comércio. Alíquota efetiva de ~11%. Vantajoso para margens acima de 8% e faturamento entre R$ 1,5M e R$ 78M.
Lucro Real: Para comércios com margem inferior a 8% ou com muitos créditos (ICMS sobre compras, PIS/COFINS não-cumulativo). Permite dedução de devoluções, fretes e despesas.
Substituição tributária: Produtos com ST exigem análise específica. No Simples, o ICMS-ST é recolhido à parte sem crédito. No Presumido e Real, há possibilidade de ressarcimento em alguns estados.
Como a ArtCont ajuda
Tudo o que sua operação precisa em um único parceiro contábil.
Conteúdos Relacionados
Serviços ArtCont
Fale com um especialista da ArtCont
Receba orientação personalizada para otimizar sua gestão tributária e contábil.