Lucro Presumido: Guia Completo
Guia completo do Lucro Presumido para empresas brasileiras.
Lucro Presumido é ideal para sua empresa?
O Lucro Presumido pode ser extremamente vantajoso para empresas com margens acima da presunção, mas desvantajoso para margens baixas. A diferença pode significar centenas de milhares de reais por ano.
Para serviços com presunção de 32%, o Presumido é vantajoso quando a margem real é superior a 32%. Se inferior, o Lucro Real pode ser melhor.
Para comércio/indústria com presunção de 8%, o Presumido é quase sempre vantajoso, pois poucas empresas têm margem real inferior a 8%.
Como funciona o Lucro Presumido
A Receita presume uma margem de lucro conforme a atividade: 8% para comércio/indústria, 32% para serviços, e porcentagens intermediárias para atividades específicas. IRPJ (15% + adicional de 10%) e CSLL (9%) incidem sobre essa margem presumida.
PIS e COFINS: No regime cumulativo — 0,65% e 3% sobre a receita bruta. Total de 3,65%. Não geram créditos, mas as alíquotas são significativamente menores que no regime não-cumulativo (9,25%).
Apuração trimestral: IRPJ e CSLL são apurados trimestralmente (31/mar, 30/jun, 30/set, 31/dez). PIS/COFINS são mensais.
Distribuição de lucros: Lucros distribuídos aos sócios são isentos de IR até o limite da base presumida. Acima disso, somente com escrituração contábil que demonstre lucro superior.
Como funciona o Lucro Presumido
A Receita presume uma margem de lucro conforme a atividade: 8% para comércio/indústria, 32% para serviços, e porcentagens intermediárias para atividades específicas. IRPJ (15% + adicional de 10%) e CSLL (9%) incidem sobre essa margem presumida.
PIS e COFINS: No regime cumulativo — 0,65% e 3% sobre a receita bruta. Total de 3,65%. Não geram créditos, mas as alíquotas são significativamente menores que no regime não-cumulativo (9,25%).
Apuração trimestral: IRPJ e CSLL são apurados trimestralmente (31/mar, 30/jun, 30/set, 31/dez). PIS/COFINS são mensais.
Distribuição de lucros: Lucros distribuídos aos sócios são isentos de IR até o limite da base presumida. Acima disso, somente com escrituração contábil que demonstre lucro superior.
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