Contabilidade para Empresa Financeira: COSIF e Compliance
Contabilidade regulatória completa para empresas financeiras com expertise em COSIF e compliance BACEN.
Financeiras enfrentam o nível mais rigoroso de exigências contábeis
Empresas financeiras — incluindo Sociedades de Crédito, Financiamento e Investimento (SCFIs), financeiras de veículos, financeiras de consumo e demais instituições de crédito — estão sujeitas ao mais rigoroso arcabouço regulatório contábil do sistema financeiro brasileiro.
Além do COSIF obrigatório, financeiras devem cumprir requisitos de Basileia III (capital, alavancagem e liquidez), manter departamento de compliance formalizado, e ter suas demonstrações auditadas por auditores independentes registrados no BACEN.
O volume de normas é avassalador: resolução CMN 2.682 (classificação de crédito), resolução CMN 4.557 (gerenciamento de riscos), circular 3.978 (PLD/FT), além de dezenas de outras normas específicas. Financeiras que não mantêm contabilidade especializada inevitavelmente acumulam irregularidades.
O risco é significativo: processos administrativos do BACEN contra financeiras podem resultar em multas milionárias, inabilitação de administradores e, nos casos mais graves, intervenção ou liquidação extrajudicial.
Por que fintechs e instituições reguladas escolhem a ArtCont
18+ anos de atuação contábil-fiscal com foco em instituições financeiras autorizadas pelo BACEN.
Carteira de crédito das financeiras brasileiras (R$ bi)
As SCFIs e financeiras movimentam centenas de bilhões em crédito — com exigências de capital, liquidez e provisões cada vez mais sofisticadas.
- Saldo da carteira (R$ bi)
Contabilidade completa para financeiras
COSIF completo: A escrituração em COSIF para financeiras é a mais complexa do sistema financeiro, abrangendo rubricas de crédito, captação (CDB, RDB, LCI, LCA, letras financeiras), títulos e valores mobiliários, derivativos, câmbio e operações compromissadas.
Classificação de crédito e provisões: Toda a carteira de crédito deve ser classificada nos 9 níveis de risco (AA a H), com provisões constituídas conforme percentuais definidos pela Resolução 2.682. A reclassificação por atraso é automática e impacta diretamente o resultado.
Capital regulatório (Basileia III): Financeiras devem manter Patrimônio de Referência mínimo, calculado com base nos ativos ponderados pelo risco (RWA). A contabilidade deve apurar continuamente o Índice de Basileia e alertar sobre eventuais riscos de desenquadramento.
Captação e funding: A contabilização de instrumentos de captação (CDB, RDB, LCI, LCA, letras financeiras) segue regras específicas de reconhecimento, mensuração e baixa. Juros e remuneração devem ser apropriados pelo regime de competência.
Demonstrações financeiras regulatórias: Além das demonstrações contábeis convencionais, financeiras devem elaborar demonstrações em formato específico do BACEN, com notas explicativas padronizadas e informações complementares obrigatórias.
Como estruturamos a contabilidade regulatória da sua instituição
Metodologia comprovada em mais de 30 processos de autorização BACEN, do MVP ao IPO.
Diagnóstico Regulatório
Mapeamento da sua atividade frente ao BACEN, COAF, CVM e Receita Federal — identificando obrigações e riscos.
Estruturação Contábil
Implantação do plano de contas (convencional ou COSIF), políticas, manuais e governança financeira.
Integração Tecnológica
Conexão via API com BaaS, gateways, ERPs e core banking para conciliação automatizada D+0.
Compliance Contínuo
Monitoramento de obrigações, índices prudenciais, PLD/FT e relatórios para BACEN, COAF e investidores.
Contabilidade completa para financeiras
COSIF completo: A escrituração em COSIF para financeiras é a mais complexa do sistema financeiro, abrangendo rubricas de crédito, captação (CDB, RDB, LCI, LCA, letras financeiras), títulos e valores mobiliários, derivativos, câmbio e operações compromissadas.
Classificação de crédito e provisões: Toda a carteira de crédito deve ser classificada nos 9 níveis de risco (AA a H), com provisões constituídas conforme percentuais definidos pela Resolução 2.682. A reclassificação por atraso é automática e impacta diretamente o resultado.
Capital regulatório (Basileia III): Financeiras devem manter Patrimônio de Referência mínimo, calculado com base nos ativos ponderados pelo risco (RWA). A contabilidade deve apurar continuamente o Índice de Basileia e alertar sobre eventuais riscos de desenquadramento.
Captação e funding: A contabilização de instrumentos de captação (CDB, RDB, LCI, LCA, letras financeiras) segue regras específicas de reconhecimento, mensuração e baixa. Juros e remuneração devem ser apropriados pelo regime de competência.
Demonstrações financeiras regulatórias: Além das demonstrações contábeis convencionais, financeiras devem elaborar demonstrações em formato específico do BACEN, com notas explicativas padronizadas e informações complementares obrigatórias.
Calcule o Patrimônio de Referência da sua financeira (Basileia III)
Simule capital mínimo, RWA e índice de Basileia para SCD, SCFI e demais financeiras autorizadas pelo BACEN — com pesos de risco da Resolução CMN 4.557.
Diferenciais ArtCont para empresas financeiras
Domínio técnico do COSIF, Basileia III, Resolução 2.682 e todas as normas prudenciais aplicáveis a SCFIs.
COSIF completo
Escrituração de crédito, captações, derivativos, câmbio e operações compromissadas.
Basileia III monitorado
Apuração mensal de PR, CET1, alavancagem, LCR e NSFR com alertas preventivos.
Provisões 2.682
Classificação automatizada AA-H da carteira com cálculo de PDD e impacto no resultado.
Captações reguladas
Contabilização precisa de CDB, RDB, LCI, LCA e letras financeiras pelo regime de competência.
Auditoria pronta
Demonstrações em formato BACEN com notas explicativas padronizadas para auditores CVM.
Compliance 4.557
Estrutura de gerenciamento integrado de riscos (GIR) alinhada à governança da financeira.
Soluções ArtCont
Tudo o que sua operação precisa em um único parceiro contábil.
Estrutura prudencial e contábil de uma financeira BACEN
| Pilar Regulatório | Indicador | Mínimo Exigido | Frequência de Apuração |
|---|---|---|---|
| Patrimônio de Referência | PR / RWA (Basileia) | 10,5% (incluindo conservação) | Mensal |
| Capital Principal | CET1 / RWA | 7,0% | Mensal |
| Razão de Alavancagem | PR / Exposição total | 3,0% | Mensal |
| Liquidez de Curto Prazo | LCR | 100% | Diária / Mensal |
| Liquidez Estrutural | NSFR | 100% | Trimestral |
| Provisão de Crédito (2.682) | PDD por nível AA-H | 0% a 100% | Mensal |
Autoridade técnica em contabilidade regulatória de fintechs
A ArtCont integra contadores com experiência direta em instituições financeiras autorizadas pelo BACEN, advogados tributaristas e especialistas em compliance PLD/FT. Atuamos lado a lado com auditorias Big Four (PwC, KPMG, EY, Deloitte) em rounds Series A em diante e somos referência em transição contábil de plano empresarial para COSIF.
Conteúdo revisado pela equipe técnica ArtCont — Contabilidade Regulatória & BACEN
Perguntas Frequentes
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